La recaudación del impuesto predial: un análisis de sus determinantes económicos en el periodo 1969-2010

Unda Gutierrez, Monica and Moreno Jaimes, Carlos (2015): La recaudación del impuesto predial: un análisis de sus determinantes económicos en el periodo 1969-2010. Published in: Revista Mexicana de Ciencias Políticas y Sociales , Vol. 60, No. 225 (September 2015): pp. 53-83.

Abstract

This article analyzes the factors explaining the differences among states in collecting the property tax in Mexico during the 1969-2010 period. We concentrate on some variables that the literature has identified as determinants of tax collection performance, emphasizing the substitution effect hypothesis which asserts that local governments reduce their taxation when they have access to alternate funding sources with fewer political costs. We also analyze the effect of two constitutional reforms to article 115 that aimed to improve property tax collection. Based on an econometric model with panel data, our results show that only conditional transfers (from the Ramo 33) have a negative effect on local taxation, but revenue-share transfers from the federal government no dot. The main obstacle that the property tax faces to improve its performance comes from rural areas for three reasons: the property value is low, local governments have weaker administrative capacities to collect taxes, and the Mexican ejido has historically be exempted from paying the property tax. Finally, we show that the constitutional reforms were ineffective in improving the tax-collection performance of municipalities.

• Item Type: MPRA Paper
• English Title: Property tax collection in Mexico: an analysis of its economic determinants in the period 1969-2010
• Language: Spanish
• Keywords: property tax; fiscal federalism; municipal finances.
• Subjects: H - Public Economics > H2 - Taxation, Subsidies, and Revenue > H20 - General; H - Public Economics > H3 - Fiscal Policies and Behavior of Economic Agents > H30 - General; N - Economic History > N4 - Government, War, Law, International Relations, and Regulation > N46 - Latin America ; Caribbean

References

Aboites, A. Luis, (2003) Excepciones y privilegios: modernización tributaria y centralización política 1922-1972. México, El Colegio de México.

Addison, Tony y Jörgen Levin, (2012) “The Determinants of Tax Revenue in Sub-Saharan Africa, Manuscript” en Örebro University Library. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

Best, Michael, (1976) “Political Power and Tax Revenues in Central America” en Journal of Development Economics. Vol. 3, núm. 1, marzo, pp. 49-82. Elsevier.

Bird, Richard y Milka Casanegra (ed.), (1992) Improving Tax Administration in Developing Countries. Washington dc, International Monetary Fund.

Bahl, Roy y Jorge Martínez-Vazquez, (2007) “The Property Tax in Developing Countries: Current Practice and Prospects”. Documento de trabajo núm. 07RB1. Lincoln Institute of Land Policy. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

Burgess, Robin y Nicholas Stern, (1993) “Taxation and Development” en Journal of Eco- nomic Literature. American Economic Association. Vol. 31, núm. 2, pp. 762-830.

Bustamante Quintana, Norma, (2001) “Impuesto predial en Hermosillo” en Estudios Demográ- ficos y Urbanos. Vol. 16, núm. 2, mayo-agosto, pp. 415-439. México, El Colegio de México. Canavire-Bacarreza, Gustavo y Nicolás Zúñiga, (2010) “Fiscal Transfer a Curse or Blessing? Evidence of their Effect on Tax Effort for Municipalities in Sinaloa, Mexico”. Documento de trabajo núm. 10-30. International Studies Program. Disponible en:

naloa,%20Mexico.pdf> [Consultado el 13 de enero de 2015].

Carpizo, Jorge, (1983) “Evolución y perspectivas del régimen municipal en México” en Ga- ceta Mexicana de Administración Pública Estatal y Municipal. Núm. 8-9, octubre-marzo, pp. 137-145. México, Instituto Nacional de Administración Pública.

Colmenares Páramo, David, (1999) “Retos del federalismo fiscal mexicano” en Comercio Ex- terior. Vol. 49, núm. 5, mayo, pp. 415-431. México, Banco Nacional de Comercio Exterior. Courchene, Thomas; Díaz-Cayeros, Alberto y Steven B. Webb, (2000) “Historical Forces: Geographical and Political” en Giugale, Marcelo y Steven Webb (eds.), Achievements and Challenges of Fiscal Decentralization. Lessons from Mexico. Washington dc, The World Bank, pp. 123-138.

Daughters, Robert y Leslie Harper, (2007) “Reformas de descentralización fiscal y política” en Lora, Eduardo (ed.), El estado de las reformas en América Latina. Washington dc, Banco Interamericano de Desarrollo, pp. 243-296.

De Cesare, Claudia, (2012) Improving the Performance of the Property Tax in Latin America. Cambridge, Lincoln Institute of Land Policy.

Di John, Jonathan, (2006) “The Political Economy of Taxation and Tax Reform in Develop- ing Countries”. Documento de trabajo núm. 2006/74. unu-wide. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

Elizondo Mayer-Serra, Carlos, (2001) “Impuestos, Democracia y Transparencia” en Cultura de la Rendición de Cuentas. Vol. 2. México, Auditoría Superior de la Federación. Dispo- nible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

Gaffeney, Mason, (1972) “What is Property Tax Reform?” en American Journal of Econom- ics and Sociology. Vol. 31, núm. 2, abril, pp. 132-152.

Hale, Dennis, (1985) “The Evolution of the Property Tax: A Study of the Relation between Public Finance and Political Theory” en The Journal of Politics. Vol. 47, núm. 2, pp. 382-404. Nueva York, Cambridge University Press.

Hinrichs, Harley, (1966) A General Theory of Tax Structure Change during Economic Devel- opment. Cambridge, Harvard Law School.

Ibarra Salazar, Jorge y Lida Sotres Cervantes, (2009) “Determinantes de la recaudación del impuesto predial en Tamaulipas: instituciones y zona frontera norte” en Frontera Norte. Vol. 21, núm. 42, julio-diciembre, pp. 165-192. Tijuana, El Colegio de la Frontera Norte.

Ibarra Salazar, Jorge y Lida Sotres Cervantes, (2013) “Instituciones fiscales como paliativo para enfrentar crisis financieras: el impuesto predial en el estado de Coahuila” en Mendoza Cota, Jorge E. (coord.), La crisis financiera internacional. Efectos sec- toriales en México y en su frontera norte. Tijuana, El Colegio de la Frontera Norte, pp. 315-354.

INEGI, (1962) viii Censo General de Población, 1960. México df, Secretaría de Industria y Comercio. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (1972) xix Censo General de Población, 1970. México df, Secretaría de Industria y Comercio. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (1985) Finanzas Públicas Estatales y Municipales de México 1975-1983. México, inegi. inegi, (1986) x Censo General de Población, 1980. Vol. 1. México df, inegi. Disponible en:

[Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (1991) Finanzas Públicas Estatales y Municipales de México 1979-1988. México, INEGI.

INEGI, (1993) Estados Unidos Mexicanos. Resultados definitivos. Síntesis de resultados. xi Censo General de Población y Vivienda, 1990. México df, inegi.

INEGI, (1994) Sistema de Cuentas Nacionales de México. Oferta y Demanda Global y pib Anual a Precios Constantes de 1980. Serie 1960-1993. México, inegi. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015]. inegi, (1996) Estados Unidos Mexicanos. Conteo de Población y Vivienda 1995. Resultados

definitivos. México DF, INEGI.

INEGI, (1997) Sistema de Cuentas Nacionales de México. Cuentas de Bienes y Servicios. 1988- 1996. México, inegi. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (2001) xii Censo General de Población y Vivienda 2000. Síntesis de resultados. Estados Unidos Mexicanos. México df, inegi. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (2003) Sistema de Cuentas Nacionales de México. Cuentas de Bienes y Servicios. 1997-2002. México, inegi. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (2006) II Conteo de Población y Vivienda 2005. Tabulados básicos. México df, INEGI. Disponible en: http://www.inegi.org.mx/prod_Serv/contenidos/espanol/bvinegi/pro- ductos/compendio/2005_p1.pdf> [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (2009) Sistema de Cuentas Nacionales de México. Cuentas de Bienes y Servicios 2003- 2008. Base 2003. Primera versión. México, inegi. Disponible en:

=2&pf=Cue> [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (2009) “Sistema Estatal y Municipal de Bases de Datos” en Instituto Nacional de Es- tadística y Geografía. Disponible en: [Consultado el 13 de enero del 2015].

INEGI, (2011) Principales resultados del Censo de Población y Vivienda 2010. México df, inegi. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

INEGI, (2012) “Finanzas Públicas Estatales y Municipales” en Instituto Nacional de Estadís- tica y Geografía. Disponible en: [Consultado el 13 de enero del 2015].

Jáuregui, Luis, (2005) “Los orígenes de un malestar crónico. Los ingresos y los gastos públi- cos de México, 1821-1855” en Aboites, Luis y Luis Jáuregui (eds.), Penuria sin fin, historia de los impuestos en México siglos xviii- xx. México, Instituto Mora, pp. 79-114.

Jáuregui, Luis, (2006) ““De re tributaria”: ¿Qué son las contribuciones directas?” en Jáure- gui, Luis (coord.), De riqueza e inequidad, el problema de las contribuciones directas en América Latina, siglo xix. México, Instituto Mora, pp. 9-46.

Lieberman, Evan, (2001) “National Political Community and the Politics of Taxation in Brazil and South Africa in the Twentieth Century” en Politics and Society. Vol. 29, núm. 4, pp. 515-555.

Lieberman, Evan, (2003) Race and Regionalism in the Politics of Taxation in Brazil and South Africa. Nueva York, Cambridge University Press.

Lotz, Jamie y Elliot Morss, (1970) “A Theory of Tax Level Determinants for Developing Countries” en Economic Development and Cultural Change. Vol.18, núm. 3, pp. 328-341.

Morones Hernández, Humberto, (2011) “Aumentar la recaudación predial: reto de la ha- cienda municipal” en Hacienda Municipal. Guadalajara, Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas. Núm. 3, pp. 112-124.

Musgrave, Richard, (1967) Teoría de la hacienda pública. Madrid, Aguilar. Musgrave, Richard, (1969) Fiscal Systems. New Haven, Yale University Press.

OCDE, (2013) “Tax Levels and Tax Structures, 1965-2012” en Revenue Statistics 2013, ocde Publishing. Disponible en: [Con- sultado el 13 de enero de 2015].

OCDE, (2014) “Tax Levels and Tax Structures, 1990-201” en Revenue Statistics in Latin America 2014, ocde Publishing. Disponible en: [Consultado el 13 de enero de 2015].

Pérez López, Miguel y Juvenal Núñez Mercado, (2001) “La nueva estructura del derecho municipal mexicano. Notas sobre la reforma constitucional en materia municipal 1999” en Cuestiones constitucionales. Núm. 4, enero-junio, pp. 254-267. Universidad Nacional Autónoma de México.

Peña Ahumada, José Antonio y Luis Armando Wence, (2011) “La distribución de transfe- rencias federales para municipios. ¿Qué incentivos se desprenden para el fortalecimiento de sus haciendas públicas?” en Hacienda Municipal. Núm. 115, octubre-diciembre, pp. 79-96. México, Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas.

Raich, Uri, (2004) “Impacto de la descentralización del gasto en los municipios en México” en Guerrero, Juan Pablo (coord.), Impuestos y gasto público en México desde una pers- pectiva multidisciplinaria. México, Porrúa, pp. 345-446.

Ruelas Ávila, Ignacio, (2012) Análisis del Impuesto Predial en México. Santiago, Universi- dad de Chile, tesis de maestría.

Sánchez, S. Ernest, (2006) “La fiscalidad directa en el México decimonónico: el caso de la contribución rústica 1835-1846”, en Jáuregui, Luis (coord.), De riqueza e inequidad, el problema de las contribuciones directas en América Latina, siglo xix. México, Instituto Mora, pp. 225-250.

Santana Loza, Salvador y Cecilia Sedas Ortega, (1999) “El artículo 115 constitucional y sus reformas: comentarios a los aspectos hacendarios de la reforma de 1999” en Hacienda Pública Municipal. Núm. 68, septiembre, pp. 21-35. Guadalajara, Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas.

Santana Loza, Salvador, (2000) “Acciones necesarias para la implementación de la reciente reforma al artículo 115 Constitucional: aspectos hacendarios” en Hacienda Municipal. Núm. 72, septiembre, pp. 15-22. Guadalajara, Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas.

Scheve, Kenneth y David Stasavage, (2010) “The Conscription of Wealth: Mass Warfare and the Demand for Progressive Taxation” en International Organization. Vol. 64, núm. 4, otoño, pp. 529-561.

Serrano Ortega, José Antonio, (2006) “Contribuciones directas y reformas fiscales en las regiones de México, 1820-1836” en Jáuregui, Luis (coord.), De riqueza e inequidad, el problema de las contribuciones directas en América Latina, siglo xix. México, Instituto Mora, pp. 183-224.

Silva Herzog, Jesús, (1982) Diario de debates de la Cámara de Diputados. Año 1, núm. 49. Legislatura lii, Período Ordinario, 11 de diciembre. Disponible en: [Consultado el 13 de enero del 2015].

Sobarzo Fimbres, Horacio Enrique, (2009) “Relaciones fiscales intergubernamentales en México: evolución reciente y perspectivas” en Los problemas del desarrollo. Vol. 40, núm. 156, enero-marzo, pp. 11-28. México, Instituto de Investigación Económica de la UNAM.

Sour, Laura, (2004) “El sistema de transferencias federales en México: ¿Premio o castigo para el esfuerzo fiscal de los gobiernos locales urbanos?” en Gestión y Política Pública. Vol. xiii, núm. 3, pp. 733-751. México, cide.

Sour, Laura, (2007) “Un repaso de conceptos sobre capacidad y esfuerzo fiscal y su aplica- ción para los gobiernos locales mexicanos”. Documento de trabajo núm. 187. Centro de Investigación y Docencia Económica.

SPP, (1978) Información sobre los ingresos gubernamentales. México, Secretaría de Progra- mación y Presupuesto.

Tanzi, Vito, (2000) “Taxation in Latin America in the Last Decade”. Documento de trabajo núm. 76. Stanford, Center for Research on Economic Development and Policy Reform.

Ter-Minassian, Teresa y Jon Craig, (1997) “Control of Subnational Government Borrowing” en Ter-Minassian, Teresa (ed.), Fiscal Federalism in Theory and Practice. Washington DC, International Monetary Fund, pp. 156-172.

Tilly, Charles, (1975) The Formation of National States in Western Europe. Nueva Jersey, Princeton University Press.

Tilly, Charles, (2009) “Extraction and Democracy” en Martin, Isaac; Mehrotra, Ajay y Monica Prasad (eds.), The New Fiscal Sociology Taxation in Comparative and Historical Perspec- tive. Cambridge University Press, pp. 173-182.

Torres Medina, Javier, (2006) “Centralismo y reorganización hacendaria: el paquete fiscal de 1842” en Jáuregui, Luis (coord.), De riqueza e inequidad, el problema de las contribu- ciones directas en América Latina, Siglo xix. México, Instituto Mora, pp. 251-278.

Unda Gutiérrez, Mónica, (2014) “A Tale of Two Taxes: the Diverging Fates of the Federal Property and Income Tax Decrees in post-Revolutionary Mexico”, Mimeo.

Valencia Carmona, Salvador, (2001) “La reforma constitucional de 1999 al municipio” en Cuestiones Constitucionales. Núm. 4, enero-junio, pp. 267-277. UNAM.

Winkler, Donald, (1994) “The Design and Administration of Intergovernmental Transfers”. Documento de trabajo núm. 235. The World Bank.