Напрями узгодження стандартів фінансової звітності банків із сучасними концепціями управління кредитним ризиком

Voloshyn, Ihor (2014): Напрями узгодження стандартів фінансової звітності банків із сучасними концепціями управління кредитним ризиком. Published in: Bankivs'ka sprava (Banking) No. 5-6 (125) (12 July 2014): pp. 33-47.

Abstract

This paper examines ways of overcoming inconsistencies between IFRS and modern concepts of credit risk management, namely, expected loss model and risk-adjusted loan pricing. Also, it is considered an issue of acceptable levels of concentration risk in bank credit portfolio.

• Item Type: MPRA Paper
• English Title: Directions of coordination of financial accounting standards with principles for credit risk management in banks
• Language: Ukrainian
• Keywords: risk management, credit risk, incurred loss model, expected loss model, impairment, loan loss provision, allowance, loan, Basel, unexpected losses, capital, credit spread, interest income, financial standard, accounting standard
• Subjects: G - Financial Economics > G2 - Financial Institutions and Services > G21 - Banks ; Depository Institutions ; Micro Finance Institutions ; Mortgages

References

Волошин И.В. Готовимся к росту уже сейчас: вызовы и угрозы быстрого роста розничного кредитования [Текст] / И.В. Волошин // Управление рисками розничного кредитования: Сборник докладов IX-ой ежегодной банковской конференции, 4-5 июня 2014 г. – Киев, 2014. – С. 62–82.

Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные подходы. Июнь 2004. [Электронный ресурс] / Банк международных расчетов. – Режим доступа : http://www.cbr.ru/today/ms/bn/Basel.pdf.

Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. [Електронний ресурс] / Постанова Правління Національного банку України 28.08.2001 N 368. – Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/z0841-01.

Економічні нормативи діяльності банків. [Електронний ресурс] / Постанова Правління Національного банку України 02.06.2009 N 315. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=123298.

Фінансові інструменти: визнання та оцінка: зменшення корисності фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, та неможливість їх отримати [Електронний ресурс] / Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 39. – Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/929_015.

Податковий кодекс України (N 2755-VI, 02.12.2010) [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon.nau.ua/doc/?uid=1011.47.83&nobreak=1.

Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями [Електронний ресурс] / Постанова Правління Національного банку України 25.01.2012 N 23. – Режим доступу : http://www.bank.gov.ua/doccatalog/document?id=106520.

Коренєва О. Г. Методичні підходи до удосконалення формування резервів за кредитними операціями банківських установ [Текст] / О. Г. Коренєва, А. М. Коренев // Якість економічного розвитку: глобальні та локальні аспекти : Збірник тез доповідей ІІІ Міжнародної науково-практичної конференції, 28-29 червня 2011 р. – Дніпропетровськ, 2011. – С. 35-37. – Режим доступу : http://dspace.uabs.edu.ua/jspui/handle/123456789/6656.

Ричаківська В. І. Бухгалтерський облік як основа системи економічної інформації фінансового сектора [Текст] / В. І. Ричаківська // Роль і місце бухгалтерського обліку, контролю й аналізу в розвитку економічної науки та практики: Збірник матеріалів міжнародної науково-практичної конференції, 14 травня 2010 р. – К.: КНЕУ, 2010. – C. 137-139. – Режим доступу : http://ir.kneu.edu.ua:8080/handle/2010/1914.

Снігурська Л.П. Огляд змін у МСФЗ щодо обліку фінансових інструментів та формування фінансової звітності, запланованих на 2010-2011 роки [Текст] / Л. Снігурська // Вісник НБУ. – 2011. – № 1. – С. 44-52.

Bohn J. R., Stein R. M. Active Credit Portfolio Management in Practice. [Текст] / J.R. Bohn, R.M. Stein. – Hoboken, New Jersey: Wiley & Sons Inc. – 2009. – 610 p.

Doorsselaere J.v. IFRS 9: Closing the Gap between Risk and Finance [Електронний ресурс] / J.v. Doorsselaere. – Режим доступу : file:///E:/Downloads/672442013091170987873.pdf.

Dynamic Provisioning, April 2012. [Електронний ресурс] / PWC– Режим доступу : http://www.um.edu.mt/__data/assets/pdf_file/0018/152073/Axisa_Fabio.pdf.

Financial Instruments – Credit Losses (Subtopic 825-15), 2012. [Електронний ресурс] / Financial Accounting Standards Board (FASB). – Режим доступу : http://www.fasb.org/cs/BlobServer?blobkey=id&blobnocache=true&blobwhere=1175825477164&blobheader=application%2Fpdf&blobheadername2=Content-Length&blobheadername1=Content-Disposition&blobheadervalue2=1381874&blobheadervalue1=filename%3DProposed_ASU%25E2%2580%2594Financial_Instruments%25E2%2580%2594Credit_Losses_%2528_Subtopic_825-15%2529.pdf&blobcol=urldata&blobtable=MungoBlobs.

Financial instruments: Expected credit losses (Exposure draft ED/2013/3), March 2013. [Електронний ресурс] / International Accounting Standards Board (IASB). – Режим доступу : http://www.ifrs.org/Current-Projects/IASB-Projects/Financial-Instruments-A-Replacement-of-IAS-39-Financial-Instruments-Recognitio/Impairment/Exposure-Draft-March-2013/Comment-letters/Documents/ED-Financial-Instruments-Expected-Credit-Losses-March-2013.pdf.

Report of the Financial Stability Forum on addressing procyclicality in the financial system, 2009. [Електронний ресурс] / Financial Stability Forum (FSF). – Режим доступу : http://www.financialstabilityboard.org/publications/r_0904a.pdf.

Risaliti G. Global Financial Crisis and Accounting Rules: The Implications of the New Exposure Draft (ED) “Financial Instruments: Expected Credit Losses” on the Evaluation of Banking Company Loans [Електронний ресурс] / G. Risaliti, G. Cestari, M. Pierotti // Journal of Modern Accounting and Auditing, September 2013, Vol. 9, No. 9, pp. 1141-1162. – Режим доступу : file:///E:/Downloads/IFRS9-Closing-the-Gap-WP-August2013.pdf.